Ontdek hoe private onroerende leasing werkt, welke fiscale voordelen mogelijk zijn, onder voorwaarden en wanneer deze constructie interessant is.
Private onroerende leasing is een minder bekende, maar bijzonder interessante techniek voor ondernemers die professioneel vastgoed willen financieren en tegelijkertijd op een fiscaal efficiënte manier vermogen uit hun vennootschap willen halen.
Bij deze constructie koopt u als particulier een bedrijfsgebouw, zoals een kantoor, praktijkruimte, winkelpand of loods, waarna u dit via een leasingovereenkomst ter beschikking stelt aan uw eigen vennootschap. In tegenstelling tot een klassieke huurovereenkomst betaalt de vennootschap geen gewone huur, maar een periodieke leasingvergoeding die juridisch en fiscaal anders wordt behandeld.
Het grote voordeel van private onroerende leasing schuilt in de samenstelling van deze leasingvergoeding. Ze bestaat uit een kapitaalgedeelte en een intrestgedeelte. Het kapitaalgedeelte vertegenwoordigt de terugbetaling van uw oorspronkelijke investering in het vastgoed en blijft in principe volledig vrijgesteld van personenbelasting. Enkel het intrestgedeelte wordt belast als roerend inkomen aan het afzonderlijke tarief van 30%. Hierdoor kan een aanzienlijk deel van de ontvangen vergoedingen netto in uw privévermogen terechtkomen. Vergeleken met een klassieke verhuur van commercieel vastgoed, waarbij huurinkomsten als onroerende inkomsten worden belast, of met een dividenduitkering waarop roerende voorheffing verschuldigd is, kan deze techniek fiscaal bijzonder aantrekkelijk zijn.
Naast de fiscale voordelen biedt private onroerende leasing ook een efficiënte manier om liquide middelen uit de vennootschap naar het privévermogen over te brengen zonder onmiddellijk terug te vallen op loon of dividenden. Tegelijk kan de vennootschap de periodieke leasingvergoedingen in principe als beroepskost aftrekken, waardoor ook zij een fiscaal voordeel geniet. Bovendien bouwt de vennootschap tijdens de looptijd geleidelijk een economisch belang op in het vastgoed en beschikt zij meestal over een aankoopoptie op het einde van de overeenkomst.
De fiscus aanvaardt deze techniek echter uitsluitend wanneer aan een aantal strenge voorwaarden wordt voldaan. Zo moet de leasingovereenkomst gedurende de volledige looptijd niet-opzegbaar zijn. De totale leasingvergoedingen moeten het volledige geïnvesteerde kapitaal dekken, inclusief aankoopprijs, registratierechten, notariskosten, eventuele bijkomende investeringen en de overeengekomen interesten. Daarnaast moet de vennootschap op het einde van de overeenkomst beschikken over een aankoopoptie, die doorgaans overeenkomt met de resterende waarde van de grond. Ook de waardebepaling van het gebouw en de grond moet objectief gebeuren, bij voorkeur door een onafhankelijke of erkende schatter.
Private onroerende leasing is daarom geen standaardoplossing, maar wel een gespecialiseerd instrument dat in de juiste omstandigheden een belangrijke meerwaarde kan bieden voor ondernemers die investeren in bedrijfsvastgoed. Wanneer de overeenkomst juridisch sluitend is opgesteld, economisch verantwoord is en volledig voldoet aan de fiscale voorwaarden, kan deze techniek een fiscaal efficiënte manier zijn om vermogen op te bouwen en middelen uit de vennootschap naar het privévermogen over te brengen.
Contacteer ons vrijblijvend voor meer informatie.